Wet toekomst pensioenen: wat je als werkgever vóór 1 januari 2028 moet regelen
De Wet toekomst pensioenen (Wtp) is geen fondsprobleem maar een werkgeversbesluit. Je kiest een regeling, bepaalt de premie en de compensatie, hebt instemming van de OR nodig en moet je medewerkers aantoonbaar informeren. Dit artikel zet de keuzes en de deadlines op een rij.
In het kort. Sinds 1 juli 2023 geldt de Wtp. Uiterlijk 1 januari 2028 moet elke pensioenregeling een premieregeling zijn met een premie die voor alle leeftijden gelijk is. Middelloonregelingen verdwijnen, leeftijdsafhankelijke premiestaffels worden afgebouwd. Reken op zes tot twaalf maanden doorlooptijd.
Wat verandert er door de Wet toekomst pensioenen?
Tot de Wtp bouwden de meeste werknemers pensioen op in een middelloonregeling (een vaste uitkering per gewerkt jaar) of in een premieregeling met een leeftijdsafhankelijke staffel: hoe ouder de medewerker, hoe hoger de premie. Beide verdwijnen. Vanaf de overgangsdatum geldt:
- Alleen nog premieregelingen. De werkgever legt een premie in, de medewerker bouwt een persoonlijk pensioenvermogen op dat wordt belegd. De hoogte van het pensioen staat niet meer vooraf vast.
- Een vlakke premie voor nieuwe werknemers. Hetzelfde percentage van de pensioengrondslag voor elke leeftijd. Fiscaal maximaal 30 procent van de grondslag.
- Toetredingsleeftijd 18 jaar in plaats van 21.
- Nieuw nabestaandenpensioen. Partnerpensioen bij overlijden vóór pensioendatum wordt op risicobasis verzekerd, maximaal 50 procent van het salaris, los van het aantal dienstjaren. Wezenpensioen loopt door tot 25 jaar.
Wat betekent de Wtp voor jou als werkgever?
Vier besluiten die je niet aan de uitvoerder kunt overlaten:
- Welke regeling? Bij een verzekeraar of premiepensioeninstelling (PPI) kies je een flexibele premieregeling, eventueel met een vaste uitkering vanaf de pensioendatum. Bij een pensioenfonds kiest het fonds tussen de solidaire en de flexibele premieregeling.
- Welke premie? Een vlak percentage dat past bij je budget én bij wat medewerkers nu opbouwen. Voor jonge medewerkers is een vlakke premie gunstiger, voor oudere medewerkers vaak ongunstiger.
- Welke compensatie? Medewerkers die er door de overgang op achteruitgaan, moeten adequaat worden gecompenseerd.
- Hoe neem je OR en medewerkers mee? De OR heeft instemmingsrecht op grond van artikel 27 van de Wet op de ondernemingsraden. Medewerkers moeten begrijpen wat er verandert; in de meeste situaties leg je dat vast in een transitieplan en een communicatieplan.
Overgangsrecht: de eerbiedigende werking
Heb je nu een premieregeling met een leeftijdsafhankelijke staffel? Dan mag je die voor bestaande medewerkers voortzetten. Dit heet de eerbiedigende werking. Alleen nieuwe medewerkers die na de overgangsdatum in dienst komen, krijgen de vlakke premie. Je houdt dan twee regelingen naast elkaar, wat in de uitvoering en de communicatie extra aandacht vraagt.
Heb je een middelloonregeling bij een verzekeraar? Dan is er geen automatische eerbiedigende werking. Laat tijdig toetsen welke overgangsroute voor jouw regeling nog openstaat; dat bepaalt de compensatie die je moet betalen.
| Huidige regeling | Wat gebeurt er | Aandachtspunt |
|---|---|---|
| Premieregeling met leeftijdsstaffel (verzekeraar of PPI) | Voortzetten voor bestaande medewerkers is toegestaan; nieuwe medewerkers krijgen een vlakke premie | Twee regelingen naast elkaar; gelijke behandeling motiveren |
| Middelloonregeling bij een verzekeraar | Moet om naar een premieregeling | Compensatie voor oudere medewerkers; waarde van de opgebouwde aanspraken blijft staan |
| Aangesloten bij een bedrijfstakpensioenfonds | Het fonds voert de overgang uit, inclusief eventueel invaren | Werkgever heeft weinig keuze, wel een informatieplicht |
Stappenplan en deadlines tot 1 januari 2028
- Inventarisatie (maand 1). Huidige regeling, uitvoeringsovereenkomst en einddatum, bpf- en cao-check, personeelsbestand naar leeftijd en salaris.
- Analyse (maand 2 en 3). Berekening huidige versus nieuwe opbouw per medewerker. Scenario's voor de vlakke premie en de compensatie. Bepalen van de hoogte van het nabestaandenpensioen. Budgetbesluit directie.
- Advies en keuze uitvoerder (maand 3 tot 5). Marktonderzoek, offertes vergelijken, keuze maken. Concept-pensioenreglement.
- Instemming OR (maand 5 tot 7). Instemmingsverzoek met toelichting, vragenronde, eventueel een onafhankelijke adviseur voor de OR.
- Implementatie en communicatie (maand 7 tot 10). Contract tekenen, portalen inrichten, salarisverwerking aanpassen, presentaties en persoonlijke overzichten voor medewerkers.
Waarom niet wachten tot 2027? Verzekeraars en PPI's plannen implementaties maanden vooruit. Wie laat begint, krijgt minder keus in uitvoerders, minder onderhandelruimte en een OR die onder tijdsdruk moet beslissen.
Rol van de OR en communicatie naar medewerkers
De OR mag pas instemmen als zij het voorstel begrijpt. Geef de OR daarom vroeg een rol: informeer in de analysefase, laat het concept toetsen en bied een onafhankelijke toelichting aan. Daarna de medewerkers: een presentatie bij de start, een persoonlijk overzicht van oud versus nieuw en een spreekuur voor individuele vragen. Zo wordt een wettelijke verplichting een arbeidsvoorwaarde die medewerkers waarderen.
Veelgestelde vragen
Geldt de Wtp ook voor kleine werkgevers?
Ja. Elke pensioenregeling in Nederland moet uiterlijk 1 januari 2028 voldoen, ongeacht het aantal medewerkers.
Wat gebeurt er met het pensioen dat al is opgebouwd?
Bij een verzekeraar blijft het opgebouwde pensioen staan als premievrije aanspraak. Of het opgebouwde pensioen wordt samengevoegd met het nieuw op te bouwen pensioen. Bij een pensioenfonds kan het fonds besluiten tot invaren: het omzetten van de oude aanspraken naar persoonlijk vermogen.
Moet ik compenseren als ik de eerbiedigende werking gebruik?
Voor bestaande medewerkers verandert er dan niets, dus is er geen compensatie nodig. Wel moet je het verschil met nieuwe medewerkers kunnen uitleggen.
Pensioenadviseur sinds 1990, Wft-gecertificeerd voor pensioen en inkomen. Adviseert werkgevers, OR-leden, DGA's en particulieren vanuit Pensioenhart in Hoofddorp.
Dit artikel geeft algemene informatie en is geen advies voor jouw situatie. Bedragen en percentages zijn gebaseerd op de wetgeving zoals bekend in 2026.
Lees ook: Pensioenregeling opzetten voor je medewerkers · Bruto netto pensioen uitleggen aan medewerkers
Weten waar jouw regeling staat?
Vraag een Wtp-transitieplan aan: inventarisatie, berekening oud versus nieuw en een planning tot de deadline. Vaste prijs, reactie binnen één werkdag.
Vrijblijvend gesprek aanvragen